日本遺產稅的基本概念與四個觀點節稅提案

在介紹日本遺產稅主題前我們先分享三個重要概念
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1、日本的遺產稅 免稅扣除額為 3,000万円+ 600万円x法定繼承人數
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2、若不動產產生的遺產稅計算是以【路線價格】做為遺產稅與贈與稅的評價基礎
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3、以海外自然人投資不動產若發生繼承,僅就在日本境內財產作為課徵標的
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(日本土地、房地產評價方法參考以下圖表)

日本土地、不動產評價方法

(法源依據及評估單位如以下圖表)

日本土地、不動產評價方法


日本房地產的遺產稅計算

不是以「買賣價格」、「市場行情價格」做計算基礎

而是以【路線價格】做為遺產稅、贈與稅的評價基礎
【路線價格】是由日本國稅廳每年7月左右發表的較為統一的價格,一般比市場交易價格和市值還要低許多。
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這也是日本房地產與其他金融商品不同之處,具有節稅的功能

所以若是投資日本房地產,而該物件的【路線價格】超過日本遺產稅的基礎扣除額 「3000万円+600万円 x 法定繼承人數」就需繳納日本遺產稅
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實務上透過稅理士精算與規劃,不動產遺產稅的評價額是很低的,大約是買進市價的二折~五折左右


日本遺產稅的基本概念

影片:日本公認會計師-大木宣幸老師分享


日本遺產稅稅率表

日本遺產稅-東急日本房地產
引用日本國税廳網站 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4155.htm


日本不動產 遺產稅的節稅方式 四個提案

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1、若投資日本不動產有向「本國銀行在日本的分行」做融資貸款 可視為債務從遺產稅扣除
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2、在日本的現金存款不要太多,因為遺產稅評價,現金一億,那遺產稅評價標準額也是一億
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3、可與專業的稅理士確認先做好遺產稅試算規劃
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4、用公司法人名義購入日本不動產(無遺產稅產生)
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註:實務上遺產稅與贈與稅金額及免除額計算與諸多因素有關,需要諮詢日本專業稅理士 大木宣幸 了解詳情。


投資日本房地產的有哪些優勢

投資日本不動產的有哪些優勢
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✅日圓是公認的”融資成本最低的避險貨幣”
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✅租金收益穩定可視”收益資產”來源之一
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✅日系公寓的管理維護、所以更容易維持”資產價值”
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✅相較於有價證券及現金存款,若產生遺產贈與稅,”評價基礎前述二者低許多”
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✅日本政治經濟穩定,法規完善,對於海外投資人的”資金有保障”
(註:東京是經濟規模(GDP)第1名的經濟都市)
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✅東京都心區房產市場流通性佳、變現能力佳

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